미국 세금 신고: 글로벌 소득에 과세되는 방법에 대한 NRI 도움말

미국 세금 신고 시즌이 왔습니다. 17년 세금 신고서 제출 마지막 날짜인 2012년 2011월 XNUMX일이 다가오고 있는 지금, 미국에 거주하는 NRI가 인도에서 얻은 소득에 대해 세금을 부과하는 방법에 대해 몇 가지 도움을 드리겠습니다. 미국의 종합소득에 대한 세금 미국 거주자이거나 미국 시민(NRI, PIO 또는 OCI 여부)인 경우 종합 소득에 대해 미국에서 세금을 납부해야 합니다. 진행하기 전에 미국 거주자의 정의를 빠르게 살펴보겠습니다. 다음 두 가지 테스트 중 하나를 충족하면 미국 거주자라고 합니다. 1. 첫 번째 테스트는 '그린 카드 테스트'입니다. 해당 연도 중 언제든지 이민법에 따라 미국의 합법적인 영주권자였으며 이 신분이 취소되지 않았거나 행정적 또는 사법적으로 포기된 것으로 결정되지 않은 경우, 영주권을 충족한 것으로 간주됩니다. 시험. 2. 두 번째 테스트는 '실질적인 존재 테스트'입니다. 실질적인 거주 테스트를 충족하려면 금년 중 최소 31일, 금년과 직전 183년을 포함하는 3년 동안 183일 이상 미국에 물리적으로 거주했어야 합니다. XNUMX일 요건을 충족하려면 금년에 귀하가 있었던 일수를 모두 계산하고, 올해 전 첫 해에 있었던 일수의 XNUMX/XNUMX, 그리고 올해에 있었던 일수의 XNUMX/XNUMX을 계산하십시오. 현재 연도 전의 두 번째 해입니다. 귀하가 영주권자(또는 미국 시민)인 경우 실제 거주지에 관계없이 세금 목적상 미국 거주자로 간주됩니다. 우리는 다른 기사에서 영주권 소지자와 인도에 거주하는 미국 시민을 위한 미국 세금 신고서 제출 요구 사항을 연구할 것입니다. 영주권자가 아닌 경우에는 실질적인 존재 여부 테스트를 통과해야 합니다. 이번 글에서는 실제로 미국에 거주하는 사람들을 위한 미국 세금 신고 요건을 살펴보겠습니다. 각종 소득에 대해서는 어떻게 과세되나요? 미국 거주자의 정의를 살펴본 후 인도의 다양한 소득과 미국 세금 신고서에 미치는 세금 영향을 살펴보겠습니다. 법률의 광범위한 개요를 설명하는 동안 양국의 소득세법, 즉 DTAA의 관련 섹션을 읽어보고 특정 사례에 대해서는 전문가와 상담할 것을 강력히 권장합니다. 봉급 귀하가 미국 거주자이지만 인도에서 급여의 일부를 받은 경우, 위의 정의에 따라 인도 소득에 대해 미국에서 세금을 납부해야 합니다. 인도 납세자는 인도 원천세를 공제해야 합니까? 설마. DTAA 제16조에는 A 국가(이 경우 A 국가는 미국)에 거주하고 근무하는 사람이 벌어들인 급여에 대해 거주 국가인 미국에서만 과세된다고 명시되어 있습니다. 따라서 귀하가 미국 거주자이고 미국에서 일하고 있다면 인도 급여에 대해 미국에서 세금을 납부하게 됩니다. 그러나 미국 거주자가 되기 전에 인도에서 급여를 받았고 인도에서 해당 소득에 대해 세금이 원천징수되는 경우가 발생할 수 있습니다. 그러한 경우, 인도에서 납부한 세금을 미국에서 공제를 신청할 수 있습니다. 현재 미국공인회계사협회(American Institute of Certified Public Accountants) 회원이자 플로리다에 본사를 둔 Raju Maniar CPA 회사에서 근무하고 있는 인도 공인 회계사 Rajesh Vaidya는 "여기서 회색 영역을 강조하고 싶습니다. 인도에서는 다양한 급여 패키지의 구성 요소는 다르게 과세됩니다. 예를 들어 환급 및 특정 수당은 비과세입니다. 그러나 미국에서는 그러한 구별이 없으며 고용주로부터 받은 지급금은 과세 대상입니다. 이제 양식 16에서는 과세 구성 요소만 보고합니다. 이상적으로는 미국에서 소득세 신고서를 제출할 때 인도인 급여의 모든 비과세 구성요소를 공개하고 해당 구성요소에 대해서도 미국에서 세금을 납부해야 합니다." 보고 방법: 세금 신고 양식 1040에 인도에서 발생한 급여 소득을 포함해야 합니다. 세금 공제를 신청하는 경우 양식 1116도 작성해야 합니다. 미국은 세금 목적으로 역년을 따르는 반면 인도는 다음을 따른다는 점을 기억하십시오. 회계 연도. 해당 연도에 따라 소득을 비례배분해야 합니다. 참고: 제16조에는 고용이 다른 국가, 즉 인도에서 수행되는 경우 세금이 원천적으로 공제된다는 예외가 있습니다. 그러나 이 예외는 주로 영주권 소지자와 미국 시민에게 적용됩니다. 이에 대해서는 다음 기사에서 살펴보겠습니다. 계약, 프리랜서 수입 미국에서 일하는 컨설턴트이지만 인도 회사로부터 소득을 받는 경우 해당 소득에 대해 미국에서 세금을 납부해야 합니다. 이는 귀하가 미국이나 인도의 은행 계좌에서 소득을 받는지 여부와 관계가 없습니다. 다시 한 번, 이 소득이 인도에서 과세되는지 확인하려면 DTAA를 살펴봐야 합니다. DTAA 제15조에 따르면, 이러한 경우 개인이 한 국가의 거주자이고 다른 국가의 출처에서 소득을 얻는 경우 해당 소득은 거주 국가에서만 '만' 과세됩니다. 따라서 미국에서 일하고 인도에서 소득을 얻는 경우 미국에서만 세금을 납부해야 합니다. 미국 IRS가 발행한 세금 거주 증명서를 인도 납세자에게 제출하여 인도 납세자에게 귀하의 소득에서 원천세를 공제하지 말라고 알려야 합니다. 증명서를 제출하지 않았고 인도 납세자가 원천세를 공제한 경우, 미국 세금 신고서에 해당 공제를 청구할 수 있습니다. 신고 방법: "1040 Schedule C에 따라 소득을 신고해야 합니다. 사무실 비용, 컴퓨터 감가상각비, 마일리지 등 발생한 모든 비용을 청구할 수 있습니다. 미국에서 세금에 대해 세금 공제를 청구해야 하는 경우 인도에서 지불했거나 공제한 경우 양식 1116으로 동일한 내용을 보고해야 합니다."라고 Vaidya는 설명합니다. Rent 인도에서 부동산을 소유하고 임대료를 지불한 경우 임대료로 발생한 소득에 대해 미국에서 과세됩니다. 이에 대해 인도나 미국에서 세금을 납부해야 합니까? DTAA를 입력하세요! DTAA 제6조는 부동산 임대료가 해당 부동산이 위치한 국가에서 '과세'될 수 있다고 규정하고 있습니다. 따라서 미국 거주자인 NRI는 먼저 인도의 임대 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 미국에서 세금 신고서를 제출하는 동안 해당 소득을 신고해야 하지만, 인도에서 납부한 세금에 대해서는 공제를 받게 됩니다. 여기서 '아마도'라는 용어가 중요합니다. 거주 국가에서만 '과세'되었던 급여 및 계약 소득과 달리, 임대의 경우 양국이 소득에 대해 과세할 권리를 갖게 됩니다. 그러나 해당 부동산이 위치한 국가가 우선권을 갖습니다. 따라서 인도 납세자의 세금 슬래브에 따라 임대 소득에 대해 인도에서 세금이 먼저 납부됩니다. 그런 다음 납세자는 미국에서 임대 소득을 신고하고 미국 세금 슬래브를 기준으로 총 소득에 대한 세금을 계산해야 합니다. 그는 인도에서 납부한 세금에 대해 미국에서 공제를 받을 수 있습니다. 이것이 실제로 의미하는 바는 인도의 세금 등급이 낮더라도 미국 세금 등급에 따라 임대 소득에 대해 미국에서 세금을 납부하게 된다는 것입니다. 인도에 부동산을 소유하고 있고 임대 소득에 대해 인도에서 세금을 납부하지 않고 해당 소득에 대해 미국에서 세금을 납부하는 경우, 인도에서 평가를 받으면 문제가 발생할 수 있습니다. 보고 방법: Vaidya는 "미국 세금 신고서에 1040의 스케줄 E를 작성해야 합니다. 인도에서는 고정 30% 비용이 임대 소득 공제로 허용되는 반면, 미국에서는 실제 비용만 공제될 수 있습니다. . 따라서 Schedule E에서 수리, 유지 관리 등의 비용을 공제해야 합니다. 세금 공제를 신청하려면 양식 1116을 작성해야 합니다." 자본 이득 자본 이득은 부동산, 토지, 주식과 같은 금융 자산, 뮤추얼 펀드 등과 같은 자산을 매각하여 얻는 이익입니다. 인도에서는 자본 이득이 과세되는 방식이 다음과 같습니다. 토지, 부동산 및 기타 물리적 자산: 3년 후 매각 이익 구매 금액은 20%의 비율로 장기 자본 이득으로 과세됩니다. 3년 이내의 판매는 단기 자본 이득으로 과세되며 총 소득에 포함되고 전체 세금 슬래브에 과세됩니다. 뮤추얼 펀드, 주식 및 기타 금융 자산: 1년 후 매각된 주식 및 뮤추얼 펀드에서 얻은 이익에는 세금이 면제됩니다. 15년 이내에 판매하는 경우 세금은 자본 이득의 1%입니다. 채무 뮤추얼 펀드, 사채 등 채무 상품의 경우 20년 후 판매 이익은 장기 자본 이득으로 과세됩니다. 세율은 연동이 있는 경우 10%, 연동이 없는 경우 1%입니다. 1년 이내의 판매는 단기 자본 이득으로 과세되며 총 소득에 포함되고 전체 세금 슬래브에 과세됩니다. 미국법에 따르면 장기보유기간은 모든 자산에 대해 15년입니다. 장기 자본 이득은 일반적으로 1040%의 세율로 과세되는 반면 단기 이득은 총 소득에 추가됩니다. 자본 이득에 관해 DTAA에서 말하는 내용은 다음과 같습니다. 각 체약국은 국내법 조항에 따라 자본 이득에 과세할 수 있습니다. 따라서 인도에서 자본 이득이 있는 경우 먼저 인도 규정에 따라 해당 이득에 대해 인도에서 세금을 납부해야 합니다. 그런 다음 미국 세금 신고서에 자본 이득을 신고하고 미국 법률에 따라 세금을 계산해야 합니다. 인도에서 납부한 세금에 대한 공제는 미국에서 가능합니다. 보고 방법: "1116의 스케줄 D를 작성해야 합니다. 양식 XNUMX을 사용하면 지불된 외국 세금 공제를 청구할 수 있습니다."라고 Vaidya는 말합니다. 이자와 배당금 인도에서는 이자 소득이 총 소득에 추가되고 전체 세금 슬랩에 따라 과세됩니다. 미국에서도 총소득에 이자가 추가되어 과세됩니다. DTAA의 설명: 한쪽 체약국에서 발생하여 다른 쪽 체약국의 거주자에게 지급되는 이자는 '어쩌면' 해당 다른 쪽 체약국에서 과세됩니다. 그러나 그러한 이자는 그것이 발생하는 체약국에서도 그 국가의 법에 따라 과세될 수 있습니다. 단, 다른 쪽 체약국의 거주자가 이자의 수익적 소유자인 경우 그렇게 부과되는 조세는 15%를 초과할 수 없습니다. 이자 총액의 백분율입니다. 이는 NRI가 인도 예금에서 이자를 얻는 경우 인도에서도 동일한 15%의 낮은 이율로 TDS가 공제된다는 의미입니다(DTAA가 없는 경우 TDS 이율은 30%). 미국에서는 이 이자소득을 총소득에 더해 세금을 계산해야 합니다. 이 소득에 대해 인도에서 납부한 모든 세금에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 인도에서는 배당금에 세금이 부과되지 않지만 미국에서는 배당금이 총 소득에 추가되어 과세됩니다. 따라서 인도에서는 배당금에 대해 세금을 내지 않더라도 이를 미국의 총 소득에 추가하여 세금을 계산해야 합니다. 보고 방법: "이자 및 배당금은 1040의 스케줄 B에 보고됩니다. 외국 세금 공제는 양식 1116에 보고됩니다"라고 Vaidya는 설명합니다. 농업소득 인도의 농업 소득은 면세이지만 미국에서는 과세됩니다. 이것이 의미하는 바는 수익 소득이든 인도의 농지 매각으로 인한 이익과 같은 자본 소득이든 모든 농업 소득이 미국의 총 소득에 추가되고 이에 대해 납부하는 세금이 필요하다는 것입니다. 외국 세금 공제 한도 미국에서는 외국 세금 공제를 신청할 수 있지만 특정 한도가 있습니다. IRS는 양식 1116의 공식을 규정하고 있는데, 이는 해외 소득이 총 소득에 대한 것과 마찬가지로 외국 세금 공제가 미국 총 납세 의무에 대한 비율과 동일해야 함을 효과적으로 나타냅니다. 이러한 계산에 대한 자세한 내용은 CPA에게 문의하세요. 주 소득세? Vaidya의 마지막 말은 다음과 같습니다. "위에 논의된 세금은 연방 소득세와 관련이 있습니다. 미국에서는 각 주에서도 세금을 부과하며 규칙은 주마다 다릅니다. 주세에 관한 주의 규칙은 CPA와 상담하세요. ."